Ngày 20/10/2025, Bộ Tài Chính Mỹ (U.S. Treasury Department) đã công bố bản dự thảo quy định về chính sách “No Tax on Tips” – tức là không đánh thuế thu nhập liên bang đối với một phần tiền tip mà người lao động nhận được.
Chính sách này nằm trong đạo luật mới có tên One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) và được dự kiến áp dụng từ năm 2025 đến hết năm 2028.
1. “No Tax on Tips” nghĩa là gì?
Từ trước đến nay, tiền tip (tiền boa) được xem là thu nhập chịu thuế – người lao động phải khai và đóng thuế thu nhập liên bang (Federal Income Tax), cũng như thuế An sinh xã hội (Social Security) và thuế Medicare (FICA taxes).
Tuy nhiên, theo quy định mới, người nhận tip sẽ được trừ một phần tiền tip ra khỏi thu nhập chịu thuế liên bang, giúp giảm đáng kể số thuế phải nộp vào cuối năm.
- Mỗi người có thể được trừ tối đa 25.000 USD/năm tiền tip hợp lệ khỏi thu nhập chịu thuế.
- Chính sách này chỉ áp dụng cho 4 năm (2025 – 2028). Nếu không được gia hạn, từ năm 2029 trở đi, tiền tip sẽ lại bị đánh thuế như cũ.
2. Ai được hưởng chính sách này?
Những người có thể hưởng lợi gồm:
- Nhân viên làm việc trong ngành nghề thường xuyên nhận tip như nhà hàng, khách sạn, spa, salon, sân golf, valet, nhân viên phục vụ, bartender, thợ làm móng, nhân viên spa, hoặc cả người sáng tạo nội dung (content creator) có nhận tip online.
- Cả nhân viên chính thức và người làm độc lập (independent contractor) đều có thể được khấu trừ, miễn là họ có thu nhập từ tip hợp lệ.
- Tuy nhiên, để được hưởng, người nộp thuế phải có số an sinh xã hội (SSN).
→ Những người chỉ có mã số ITIN sẽ không được hưởng ưu đãi này. - Ngoài ra, chính sách không áp dụng cho người có thu nhập cao, cụ thể:
- Cá nhân có thu nhập trên 150.000 USD/năm, hoặc
- Vợ chồng khai thuế chung có thu nhập trên 300.000 USD/năm.
3. Tiền tip như thế nào mới được gọi là “hợp lệ”?
Không phải mọi khoản tip đều được miễn thuế.
Chính phủ Mỹ chỉ công nhận “qualified tips” – tức tiền tip hợp lệ, với 3 tiêu chí:
- Phải là tiền khách tự nguyện cho, không bắt buộc.
- Không do doanh nghiệp quy định sẵn hay thương lượng.
- Khách hàng được quyền thay đổi hoặc không tip.
Ví dụ dễ hiểu:
- Nếu nhà hàng tự động cộng thêm 18% tiền tip vào hóa đơn cho bàn đông người – khoản đó không được miễn thuế, vì là tip bắt buộc.
- Nếu khách tự thêm 5% tip ngoài khoản bắt buộc, phần đó được xem là hợp lệ.
- Với máy POS (thanh toán thẻ), nếu khách phải chọn mức tip để thanh toán được, thì tip đó không hợp lệ.
- Nhưng nếu hệ thống cho phép khách bỏ qua tip hoặc chỉnh mức tip, thì tip đó hợp lệ.
4. Quy định về báo cáo và khai thuế
Đối với nhân viên:
- Khi khai thuế năm 2026 (cho thu nhập năm 2025), bạn có thể trừ tối đa 25.000 USD tiền tip hợp lệ khỏi tổng thu nhập.
- Tuy nhiên, vẫn phải đóng thuế An sinh xã hội và Medicare trên toàn bộ số tiền tip.
- Bạn sẽ chỉ thấy lợi ích khi nộp tờ khai thuế năm 2026, chứ không thấy giảm thuế ngay trong bảng lương hàng tháng, vì IRS chưa cho phép điều chỉnh phần khấu trừ trước.
Đối với chủ doanh nghiệp:
- Phải báo cáo riêng tiền tip của từng nhân viên trên mẫu W-2, tách biệt với tiền lương.
- Cần điều chỉnh phần mềm tính lương (payroll) hoặc hệ thống POS để phân biệt rõ tip tự nguyện và tip bắt buộc.
- Nếu nhà hàng có chương trình chia tip (tip pooling), chỉ những nhân viên thuộc ngành nghề được phép nhận tip mới được tính vào diện miễn thuế.
5. Những ngành không được hưởng chính sách này
Một số lĩnh vực bị loại trừ hoàn toàn, dù có nhận tip:
- Ngành luật, kế toán, đầu tư, y tế, thể thao, nghệ thuật biểu diễn (ca sĩ, diễn viên, nghệ sĩ biểu diễn trên sân khấu, v.v.)
Ví dụ: - Một nhạc công chơi piano trong khách sạn → được miễn thuế tip, vì làm cho doanh nghiệp khách sạn.
- Một ca sĩ biểu diễn trong nhà hát → không được miễn thuế tip, vì nhà hát thuộc ngành “nghệ thuật biểu diễn” bị loại trừ.
6. Thời gian áp dụng và lưu ý
- Chính sách có hiệu lực từ ngày 1/1/2025.
- Tuy nhiên, người lao động chỉ nhận được lợi ích khi khai thuế năm 2026.
- Bộ Tài Chính Mỹ đã yêu cầu các doanh nghiệp không giảm tạm khấu trừ thuế trong năm 2025 cho chính sách này.
- Chính sách sẽ hết hạn sau năm 2028, trừ khi được Quốc hội gia hạn.
7. Ảnh hưởng đối với doanh nghiệp và nhà đầu tư
Đối với các nhà đầu tư EB-5 hoặc chủ nhà hàng, khách sạn, spa tại Mỹ, quy định này có thể mang lại lợi thế cạnh tranh trong tuyển dụng, vì giúp nhân viên giảm nghĩa vụ thuế thu nhập, đồng nghĩa tăng thu nhập thực nhận.
Tuy nhiên, về mặt quản lý và kế toán, doanh nghiệp cần:
- Cập nhật hệ thống tính lương và POS để phân biệt “tip tự nguyện” và “tip bắt buộc”.
- Đào tạo bộ phận kế toán và quản lý để hiểu đúng quy định mới.
- Đảm bảo tất cả nhân viên có số SSN hợp lệ (vì người có ITIN không được miễn).
- Chuẩn bị kỹ hồ sơ W-2 để tránh sai sót khi bị IRS kiểm tra.
Chính sách “No Tax on Tips” là một phần trong nỗ lực của chính phủ Mỹ nhằm hỗ trợ người lao động trong ngành dịch vụ sau đại dịch, giảm gánh nặng thuế và khuyến khích minh bạch trong khai báo thu nhập.
Tuy nhiên, để tận dụng chính sách này, người lao động và chủ doanh nghiệp phải tuân thủ đúng quy định, báo cáo chính xác và hiểu rõ ranh giới giữa tiền tip hợp lệ và không hợp lệ.
Nếu bạn đang làm việc trong ngành dịch vụ tại Mỹ, hãy lưu lại toàn bộ thông tin về tip, kiểm tra phiếu lương, và trao đổi với chuyên gia thuế (CPA) để chắc chắn rằng bạn đang được hưởng đúng quyền lợi từ quy định “No Tax on Tips”.
Nguồn:
- U.S. Treasury Department – Proposed Regulation on “No Tax on Tips” (October 20, 2025)
- Internal Revenue Service (IRS) – Notice on 2025 Tax Withholding Guidance
